Si estás iniciando un negocio o gestionando una empresa en España, entender el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es fundamental. Este tributo, aunque en muchos casos no implique un desembolso económico, conlleva obligaciones formales que todo empresario y profesional debe conocer para operar dentro del marco legal. En este artículo te explicaremos qué es exactamente el IAE, quiénes están obligados a pagarlo, cómo se clasifican las actividades y qué pasos debes seguir para cumplir correctamente con este requisito fiscal.
El Impuesto sobre Actividades Económicas es un tributo directo de carácter local que grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales y artísticas en territorio español. Su gestión corresponde a los ayuntamientos, aunque su regulación básica está establecida a nivel estatal.
La particularidad del IAE es que, aunque todos los empresarios y profesionales deben darse de alta, la mayoría están exentos de pagar la cuota. Su principal función hoy en día es censal: sirve para clasificar a los contribuyentes según su actividad económica, lo que a su vez determina aspectos importantes de su régimen fiscal.
Uno de los aspectos más importantes del IAE es entender quién debe pagarlo realmente y quién solo está obligado a darse de alta. Esta distinción es crucial para evitar errores comunes entre emprendedores.
Según la normativa vigente en 2025, están obligados al pago del impuesto:
Por el contrario, están exentos del pago (aunque no de la obligación de alta):
El IAE organiza las actividades económicas en un sistema de epígrafes que sirve para clasificar a los contribuyentes. Esta clasificación tiene importantes repercusiones prácticas, por lo que elegir correctamente tu epígrafe es fundamental.
El listado de epígrafes se divide en tres grandes bloques:
| Sección | Contenido | Ejemplos |
| Actividades Empresariales | Comercio, industria, servicios | Restaurantes, construcción, transporte |
| Actividades Profesionales | Servicios prestados por personas | Abogados, arquitectos, médicos |
| Actividades Artísticas | Espectáculos y creación artística | Cine, teatro, música |
Para identificar el epígrafe que corresponde a tu actividad:
Es importante destacar que el listado de epígrafes no está completamente actualizado para incluir todas las actividades digitales modernas. En estos casos, la norma indica que debemos elegir el epígrafe que correspondería a la actividad si se realizara de forma física.
El alta en el IAE es un trámite obligatorio para cualquier persona física o jurídica que inicie una actividad económica en España. A continuación detallamos el proceso paso a paso.
Para aquellos que quieran visualizar este proceso de forma más gráfica, el siguiente video tutorial explica detalladamente cómo completar el modelo 036 para darse de alta en el IAE:
La selección del epígrafe del IAE no es solo un trámite formal, sino que puede tener importantes repercusiones en tu régimen fiscal. Veamos los aspectos más relevantes.
| Aspecto | Actividad Empresarial | Actividad Profesional |
| Retenciones en facturas | No obligatorias | 15% primeros años, luego 7% |
| Declaraciones trimestrales | Modelo 130 | Modelo 130 o retenciones |
| Contabilidad | Simplificada posible | Más estricta |
El epígrafe del IAE puede influir en:
Las circunstancias de tu actividad pueden cambiar, y con ellas tus obligaciones respecto al IAE. Es importante saber cómo actuar en estos casos.
Si modificas tu actividad o añades nuevas, deberás:
Cuando ceses tu actividad, deberás:
Las personas físicas (sean o no residentes en España) y las entidades que realicen actividades en territorio español están obligadas al pago del IAE cuando su importe neto de la cifra de negocios (INCN) supera 1.000.000 € anuales. Sin embargo, todos los empresarios y profesionales, independientemente de su facturación, deben darse de alta en el IAE aunque no tengan que pagar el impuesto.
Están exentos del pago (pero no del alta):
Debes pagar el IAE cuando tu facturación neta anual supera 1.000.000€. Para calcularlo:
No darse de alta en el IAE cuando se ejerce una actividad económica puede tener consecuencias:
Sí, puedes modificar tus epígrafes del IAE en cualquier momento presentando un nuevo modelo 036 o 037. Es recomendable hacerlo cuando:
Para actividades online, se aplican las mismas normas que para las físicas:
Sí, las cuotas pagadas por el IAE son deducibles en el Impuesto sobre Sociedades o en el IRPF (para autónomos), siempre que:
La principal diferencia es la complejidad:
