Facturar sin IVA en operaciones intracomunitarias es un procedimiento clave para autónomos y empresas que trabajan con clientes en la Unión Europea. Si no se realiza correctamente, puede acarrear sanciones de la Agencia Tributaria o problemas con tus clientes. En esta guía completa, te explicamos paso a paso cómo emitir una factura intracomunitaria sin IVA en 2025, cumpliendo con todos los requisitos legales y optimizando tu gestión fiscal.
Una factura intracomunitaria es un documento fiscal que se utiliza cuando realizas operaciones comerciales (venta de bienes o prestación de servicios) con clientes o proveedores establecidos en otros países de la Unión Europea. La principal característica de estas facturas es que, cumpliendo ciertos requisitos, pueden emitirse sin aplicar IVA.
Este tipo de facturación se rige por el Régimen de Operadores Intracomunitarios (ROI), un sistema diseñado para simplificar el comercio entre países miembros de la UE. Es importante destacar que solo aplica para operaciones B2B (empresa a empresa) o B2P (empresa a autónomo profesional), nunca para transacciones con consumidores finales.
Antes de empezar a emitir facturas intracomunitarias sin IVA, debes cumplir con varios requisitos fundamentales. Saltarte alguno de estos pasos podría invalidar tu facturación y exponerte a problemas fiscales.
El ROI es un registro especial de la Agencia Tributaria que identifica a los operadores que realizan intercambios comerciales intracomunitarios. Para darte de alta:
Consejo práctico: Si ya estás dado de alta como autónomo o empresa, puedes modificar tus datos para incluirte en el ROI sin necesidad de iniciar un nuevo trámite.
Para poder facturar sin IVA, tu cliente debe ser un operador intracomunitario válido. Puedes comprobarlo a través del sistema VIES (VAT Information Exchange System):
Advertencia importante: Guarda el comprobante de esta verificación, ya que puede ser solicitado por Hacienda en una inspección.
La normativa aplicable varía ligeramente dependiendo de si se trata de una entrega de bienes o de una prestación de servicios. Esta diferencia afectará a la mención que debes incluir en la factura.
Una factura intracomunitaria debe contener todos los datos obligatorios de una factura normal, más algunos elementos específicos. Vamos a detallarlos todos:
"Operación exenta de IVA por aplicación del artículo 25.1 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (entrega intracomunitaria de bienes)".
"Operación exenta de IVA por aplicación del artículo 69.Uno de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido (prestación de servicios intracomunitarios)".
Vamos a detallar el proceso completo para emitir correctamente una factura intracomunitaria sin IVA en 2025:
Si usas un programa de facturación como Alegra, FacturaDirecta o Contasimple:
Dependiendo de si es venta de bienes o servicios, incluye una de estas frases en un lugar visible de la factura, generalmente al final:
Las facturas intracomunitarias sin IVA deben declararse en dos modelos diferentes:
En este modelo debes incluir:
Este modelo es obligatorio cuando el total de tus operaciones intracomunitarias supera los 50.000€ anuales (o en cualquier trimestre). Incluye:
| Característica | Factura normal | Factura intracomunitaria |
|---|---|---|
| IVA aplicado | Sí (21%, 10% o 4%) | Exento |
| NIF cliente | NIF español | NIF intracomunitario (con código país) |
| Mención legal | No necesaria | Obligatoria (artículo 25.1 o Directiva) |
| Declaración | Solo modelo 303 | Modelos 303 y 349 |
| Verificación previa | No necesaria | Comprobación en VIES obligatoria |
Estos son los fallos más frecuentes que debes evitar:
Las entregas intracomunitarias están exentas de IVA. Por tanto, no se repercute IVA en la factura. No está sujeta a IVA la prestación de servicios a clientes de otros países de la UE, debido a que no están localizados en el territorio en el que se aplica el impuesto.
Ejemplo: Si vendes productos por valor de 1.000€ a una empresa alemana, la factura mostrará 1.000€ sin añadir IVA. Sin embargo, debes declarar esta operación en los modelos 303 y 349.
Cuando tus operaciones están exentas de IVA, tienes que reflejarlas en tu factura y hacer mención a la ley y artículo. Por ejemplo, pongamos que te dedicas a la asistencia a ancianos, servicio que está exento de IVA. Al hacer la factura, has de indicarlo de la siguiente manera: "Factura exenta de IVA (artículo 20. Uno.
Consejo: La mención debe ser clara y visible, preferiblemente cerca del total de la factura. Algunos programas de facturación incluyen automáticamente estas menciones cuando seleccionas "Factura intracomunitaria".
Facturas a clientes fuera de la Unión Europea Si tu cliente está fuera de la UE, las facturas internacionales no llevan IRPF ni IVA, ni para productos ni para servicios. Tampoco necesitas estar registrado en el ROI cuando emitas facturas a un cliente extranjero de fuera de la UE.
Diferencia clave: Para clientes intracomunitarios necesitas estar en el ROI y verificar que el cliente también lo está. Para clientes extracomunitarios, no aplica el ROI pero debes documentar
