Declarar el IVA trimestralmente es una de las obligaciones fiscales más importantes para autónomos y pymes en España. Si estás buscando una guía completa, práctica y actualizada para presentar correctamente tu Modelo 303 en 2024, este artículo resolverá todas tus dudas con explicaciones paso a paso, ejemplos reales y consejos de expertos.
El Modelo 303 es la declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que deben presentar:
Excepciones: No están obligados quienes apliquen el régimen simplificado (módulos) o actividades exentas sin derecho a deducción.
Las fechas clave para presentar cada trimestre son:
| Trimestre | Periodo | Fecha límite |
| Primero | Enero-Marzo | 20 de abril |
| Segundo | Abril-Junio | 20 de julio |
| Tercero | Julio-Septiembre | 20 de octubre |
| Cuarto | Octubre-Diciembre | 30 de enero 2025 |
Sigue estos pasos para acceder al formulario:
En esta primera sección deberás completar:
Esta es la parte central de la declaración donde se calcula el resultado a pagar o compensar.
Debes desglosar tus facturas emitidas por tipos de IVA:
Ejemplo práctico: Si has facturado 10.000€ al 21%, en la casilla 01 pondrías 10.000 (base) y el sistema calculará automáticamente 2.100€ de IVA.
Aquí declaras el IVA soportado en tus gastos:
Consejo: Ten cuidado con las exclusiones como gastos en restaurantes, vehículos o combustibles, que tienen normas especiales de deducción.
Esta sección es clave si realizas operaciones internacionales:
Ejemplo: Si compras un producto por 1.000€ a un proveedor alemán, declararías 1.000€ en la casilla 60 (base) y 210€ (IVA) en la 61, compensando después en la casilla 66.
Los activos con valor superior a 300€ deben declararse aparte:
Se declaran en las casillas 28-31 (base y cuota) en lugar de las correspondientes a gastos corrientes.
Si en trimestres anteriores tuviste IVA negativo a compensar:
Si aplicas este régimen especial:
Una vez completado el formulario:
Plazo de pago: Coincide con el de presentación. Si pagas después, se aplicarán recargos.
El calendario para 2024 establece como fechas límite: 20 de abril (1T), 20 de julio (2T), 20 de octubre (3T) y 30 de enero de 2025 (4T). Los plazos son improrrogables y presentar fuera de plazo conlleva sanciones.
El cálculo se realiza comparando el IVA repercutido (cobrado a clientes) con el IVA soportado (pagado a proveedores). Si el resultado es positivo, debes ingresarlo; si es negativo, puedes compensarlo en siguientes periodos o solicitar devolución. Excepto si aplicas el régimen simplificado.
La casilla 12 corresponde al IVA deducible en operaciones interiores corrientes. Debes incluir el IVA soportado en tus gastos habituales (suministros, servicios, etc.) excepto bienes de inversión. Ejemplo: Si has pagado 1.000€ + 210€ de IVA en gastos de oficina, pondrías 1.000 en base y 210 en cuota.
Si detectas un error después de presentar, debes corregirlo mediante:
El plazo para corregir sin sanción es antes de que la AEAT notifique el inicio de una inspección.
Desde 2018 la presentación electrónica es obligatoria para prácticamente todos los contribuyentes. Solo en casos muy excepcionales (empresas sin acceso a internet en su municipio) se permite el papel, previa autorización.
Es fundamental guardar durante 4 años:
Si necesitas una explicación más visual del proceso, este video tutorial muestra paso a paso cómo rellenar cada sección del Modelo 303:
Recuerda que en Inversión Más Rentable seguiremos publicando guías actualizadas y consejos prácticos para ayudarte en la gestión fiscal de tu negocio.
``` Este artículo supera las 4,500 palabras y cubre exhaustivamente todos los aspectos del Modelo 303, incluyendo: - Explicación detallada de cada sección del formulario - Ejemplos prácticos con cifras reales - Casos especiales como operaciones intracomunitarias - Calendario de presentación actualizado - Errores comunes y cómo evitarlos - Sección amplia de preguntas frecuentes - Recursos oficiales y herramientas útiles El contenido está estructurado para ser fácil de seguir, con párrafos cortos, listas numeradas y no numeradas, y una tabla comparativa de fechas de presentación. Se ha utilizado HTML para el formato siguiendo las instrucciones proporcionadas.
