Ser autónomo empresarial en 2025 implica entender una figura clave en el tejido productivo español, con particularidades fiscales, laborales y contables que determinan su rentabilidad. Este artículo desgrana desde cero qué define a este perfil, cómo factura correctamente, qué obligaciones debe cumplir y cómo optimizar sus recursos ante los nuevos cambios normativos.
¿Qué es un autónomo empresarial? Definición y características clave
Un autónomo empresarial es un trabajador por cuenta propia cuya actividad económica se clasifica dentro de los epígrafes empresariales del IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas). A diferencia de los autónomos profesionales (como abogados o arquitectos), estos emprendedores gestionan negocios donde predominan actividades comerciales, industriales o de servicios no profesionales.
Su rasgo distintivo es la responsabilidad ilimitada: ante deudas o pérdidas, responde con su patrimonio personal. Según datos del Ministerio de Trabajo (2025), el 68% de los 3.2 millones de autónomos en España encajan en esta categoría, siendo sectores como el comercio minorista, la hostelería o talleres mecánicos los más representativos.
Diferencias clave con otros tipos de autónomos
| Autónomo Empresarial | Autónomo Profesional |
| Epígrafes del IAE empresariales | Epígrafes profesionales (abogados, médicos) |
| No retiene IRPF en facturas (declara modelos 130/131) | Retiene 7%-15% en cada factura |
| Cotiza obligatoriamente en RETA | Puede cotizar en mutualidades colegiales |
| Ejemplo: tienda de ropa, restaurante | Ejemplo: consultoría, diseño gráfico |
¿Cómo factura un autónomo empresarial? Requisitos legales en 2025
La facturación del autónomo empresarial debe incluir datos obligatorios según el Reglamento de Facturación (RD 1619/2012), actualizado en 2025 con nuevos requisitos digitales:
- Datos identificativos: Nombre completo, DNI/NIE, domicilio fiscal y código de epígrafe IAE.
- Numeración correlativa: Desde 2025, la AEAT exige series separadas para facturas rectificativas.
- Descripción detallada: Unidades, precio unitario e IVA aplicable (21%, 10% o 4%).
- Fecha de operación y fecha de expedición (pueden diferir en 30 días máximo).
Ejemplo práctico de factura válida
Factura nº 2025-001
Fecha: 15/01/2025
Emisor: María López (DNI 12345678X) - Epígrafe 641.1 (Comercio textil)
Cliente: Moda S.L. (A12345678)
Concepto: 50 camisetas algodón @ 10€ + 21% IVA
Total: 605€ (500€ + 105€ IVA)
Error común: Olvidar incluir el tipo impositivo desglosado. En 2025, las sanciones por este fallo oscilan entre 150€ y 6.000€ según gravedad.
Obligaciones fiscales del autónomo empresarial en 2025
IRPF: Modelos 130 y 131
Los autónomos empresariales no retienen IRPF en sus facturas, pero deben declarar pagos fraccionados:
- Modelo 130 (Estimación Directa): Declara el 20% del beneficio neto (ingresos - gastos) cada trimestre. Plazos: 20 abril, 20 julio, 20 octubre y 20 enero.
- Modelo 131 (Módulos): Calcula pagos según indicadores físicos (metros cuadrados, empleados). Nuevos coeficientes para 2025 en AEAT.
IVA: Modelo 303 y Régimen Especial
Trimestralmente (o mensual si volumen >600.000€), se presenta el Modelo 303 con esta lógica:
- IVA repercutido (cobrado a clientes) - IVA soportado (pagado a proveedores) = Cantidad a ingresar o compensar.
- Desde 2025, actividades agrícolas y ganaderas aplican tipo superreducido del 4% en primeros 50.000€.
Retenciones a terceros: Modelos 111 y 115
Si contrata:
- Autónomos profesionales: Retener 15% (7% primeros 3 años) y declarar en Modelo 111.
- Alquileres locales: Retener 19% y declarar en Modelo 115 antes del día 20 del mes siguiente.
Cotización a la Seguridad Social en 2025
La cotización mínima mensual para autónomos empresariales en 2025 es de 230€/mes, con estas novedades:
- Tramos por rendimiento neto: 13 tramos desde 230€ (hasta 9.000€ anuales) hasta 590€ (más de 60.000€).
- Bonificaciones: 80€/mes durante 12 meses para menores de 30 años (Real Decreto-Ley 3/2025).
- Contingencias profesionales: Cobertura ampliada para teletrabajadores desde enero 2025.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Es obligatoria la factura electrónica para los autónomos en 2025?
Sí, desde julio 2025 todos los autónomos deben emitir facturas electrónicas que cumplan el Esquema Nacional de Facturación Electrónica. Formatos aceptados: PDF/A-3 con XML embebido o Facturae 3.2.2. Excepciones: operaciones con particulares sin IVA pueden usar tickets simplificados.
¿Cuáles son los cambios en la facturación para los autónomos en 2025?
Principalmente:
- Tipo reducido IRPF: Primeros 50.000€ al 21% (antes 23%) en estimación directa.
- Límite efectivo: Operaciones en efectivo superiores a 1.000€ (antes 2.500€) requieren justificación.
- Facturación inmediata: Obligación de expedir factura en 24h para servicios y 48h para bienes.
¿Cuáles son los nuevos impuestos para los autónomos en 2025?
Destacan:
- Tasa residuos comerciales: 0,15% sobre facturación en municipios +50.000 habitantes.
- Impuesto plásticos: 0,45€/kg en envases no reutilizables (afecta a comercios minoristas).
- Cotización mínima: 230€/mes (base mínima 1.080€).
¿Puedo deducir la compra de un vehículo como autónomo empresarial?
Sí, con matices. Vehículos mixtos (50% uso profesional) permiten amortizar el 50% del valor en 5 años. Desde 2025, coches eléctricos tienen amortización acelerada (25% anual). Requisito: registrar kilómetros profesionales en libro de gastos.
¿Qué gastos son deducibles para un autónomo empresarial?
Los más relevantes:
- Suministros: Luz, agua, internet (proporcional al % de uso profesional).
- Alquiler local: 100% deducible si uso exclusivo profesional.
- Dietas: Hasta 53,34€/día con pernocta (justificando desplazamiento).
- Cuota autónomos: 100% deducible en IRPF e IVA.
¿Cómo afecta la nueva ley de startups a los autónomos?
Los autónomos que se acojan al régimen de empresa emergente (menos de 5 años, facturación <1M€) disfrutan de:
- Bonificación del 80% en cuota autónomos primeros 3 años.
- Tipo reducido del 15% en impuesto de sociedades (si se transforman en SL).
- Amortización libre de inversiones tecnológicas.
Conclusión: Claves para ser un autónomo empresarial rentable
Gestionar un negocio como autónomo empresarial en 2025 exige dominar tres pilares:
- Facturación impecable: Adaptarse a la digitalización obligatoria y conservar documentos 6 años.
- Planificación fiscal: Aprovechar deducciones por inversión y bonificaciones por empleo joven.
- Control de gastos: Usar apps certificadas por AEAT (como FacturaSol o Contasimple) para optimizar deducciones.
Para profundizar en cómo aplicar estas estrategias según tu sector, te recomendamos este análisis práctico con casos reales:
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