El panorama fiscal del eCommerce y el dropshipping con China está experimentando una transformación radical en 2025. Si operas en este sector, entender estos cambios no es opcional: es una cuestión de supervivencia empresarial. Este artículo desglosa cada modificación normativa, sus implicaciones prácticas y las estrategias para adaptarte sin perder rentabilidad.
La Unión Europea ha decidido cerrar las brechas fiscales que permitían a los negocios de dropshipping con China operar con ventajas competitivas desleales. La normativa Real Decreto-ley 7/2021, ahora plenamente vigente en 2025, redefine las reglas del juego con tres cambios estructurales:
Durante años, muchos eCommerce aprovecharon un vacío legal: al declarar valores inferiores a 22€ en los envíos desde China, evitaban tanto el IVA como los aranceles. Esta práctica, conocida como "tax optimization", permitía ofrecer precios imposibles para competidores europeos.
Un caso real: En 2024, un estudio de la AEAT reveló que el 68% de los paquetes declarados bajo 22€ desde China tenían valores reales entre 50-200€. Esta distorsión del mercado ha sido el detonante principal de la reforma.
Desde julio de 2021 (y con plena aplicación en 2025), todas las importaciones están sujetas al IVA del país de destino, sin excepciones por valor. La clave está en quién debe liquidarlo:
| Modelo de negocio | Responsable IVA (pre-2025) | Responsable IVA (2025) |
|---|---|---|
| Dropshipping tradicional (envío directo China-España) | Comprador final | Vendedor/marketplace |
| eCommerce con stock en UE | Vendedor | Vendedor |
| Ventas a través de plataformas (Amazon, eBay) | Vendedor | Plataforma |
Para simplificar la gestión, la UE creó el sistema IOSS, que permite:
Ejemplo práctico: Si vendes un reloj de 50€ + 10€ de envío desde China a España, ahora debes:
El modelo más afectado. Ahora debes:
Caso real: Un vendedor de accesorios móviles vio cómo sus costes aumentaban un 18.5% al aplicar IVA. Solución: Negoció descuentos por volumen con proveedores chinos y automatizó el cálculo fiscal con plugins de WooCommerce.
Las plataformas asumen la carga fiscal, pero:
Consejo clave: Si usas FBA (Fulfillment by Amazon), almacena stock en centros logísticos europeos para evitar complejidades aduaneras.
Proceso detallado:
Coste: Gratuito, pero necesitarás asesoría para la primera declaración (150-300€ aprox.)
Estrategias probadas:
Para profundizar en estas estrategias de adaptación, te recomendamos este análisis visual que muestra casos reales de negocios que ya implementaron los cambios:
El dropshipping tributa en la declaración de la renta dentro de los rendimientos de actividades económicas, como cualquier otro negocio del autónomo. Si te diste de alta en el epígrafe 655 (Venta a distancia), tributarás en el sistema de estimación directa. Debes:
El Real Decreto-ley 7/2021 regula el tratamiento del IVA del comercio electrónico y establece las reglas de tributación de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a consumidores finales comunitarios, desde otro Estado miembro o un país tercero. Incorpora al ordenamiento español la Directiva UE 2017/2455.
En la actualidad, el recargo de equivalencia se aplica en función del tipo de IVA del producto. Para artículos al tipo general del 21%, se aplica un recargo del 5.2%. En el caso del tipo reducido del 10%, el recargo es del 1.4%, mientras que los del tipo superreducido del 4% tienen un recargo del 0.5%. Esto afecta principalmente a minoristas sin obligación de llevar contabilidad.
Sí, destacan tres opciones:
Las sanciones pueden llegar hasta:
En 2024, la AEAT inició la "Operación Silk Road", auditando a 1,200 eCommerce con proveedores asiáticos.
Los cambios en el IVA para eCommerce y dropshipping con China en 2025 no son el fin del modelo, sino su evolución hacia mayor transparencia. Los negocios que se adapten rápido podrán:
La clave está en actuar ahora: consulta con un asesor fiscal especializado, implementa sistemas automatizados de cálculo de IVA y reconsidera tu cadena de suministro. El eCommerce sigue siendo rentable, pero las reglas han cambiado.
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