Ser autónomo en España conlleva una gran responsabilidad fiscal. Dominar el cálculo de impuestos como el IRPF (Modelo 130) y el IVA (Modelo 303) es crucial para evitar sanciones y optimizar tu economía. Este artículo te guiará paso a paso, con ejemplos prácticos y consejos de expertos, para que gestiones tus obligaciones tributarias con confianza y precisión en 2024.
El sistema fiscal español para trabajadores autónomos se basa principalmente en dos impuestos:
El Modelo 130 es la declaración trimestral mediante la cual los autónomos realizan pagos fraccionados a cuenta del IRPF. Se presenta entre los días 1 y 20 de abril, julio, octubre y enero.
Características principales:
El Modelo 303 es la declaración trimestral del IVA donde regularizas la diferencia entre el IVA repercutido (cobrado) y el IVA soportado (pagado). Plazos idénticos al Modelo 130.
Aspectos clave:
Para calcular correctamente tu pago a cuenta del IRPF, sigue este proceso:
Registra todos los ingresos facturados en el trimestre, excluyendo el IVA. Suma también los gastos deducibles relacionados con tu actividad:
Fórmula básica:
Beneficio = Ingresos - Gastos deducibles
Para 2024, el tipo general es del 20% sobre el beneficio. Autónomos nuevos disfrutan de:
Supongamos que en un trimestre:
Cálculo:
El IVA requiere un cálculo más complejo por los diferentes tipos impositivos:
Suma todo el IVA que has cobrado a clientes, discriminando por tipo:
Suma el IVA pagado en tus compras y gastos, siempre que sean deducibles:
Fórmula:
IVA a pagar = IVA repercutido - IVA soportado
Si el resultado es positivo, deberás ingresarlo. Si es negativo, podrás compensarlo en siguientes trimestres o solicitar devolución.
Supongamos:
Liquidación:
| Característica | Modelo 130 (IRPF) | Modelo 303 (IVA) |
|---|---|---|
| Tipo de impuesto | Directo (sobre renta) | Indirecto (sobre consumo) |
| Base imponible | Beneficios netos | IVA cobrado - IVA pagado |
| Tipo general | 20% | 21% |
| Periodicidad | Trimestral | Trimestral |
| Bonificaciones | Sí (primeros 2 años) | No |
| Resultado negativo | No aplica | Compensación/devolución |
El Modelo 130 corresponde a pagos fraccionados del IRPF, un impuesto directo sobre tus beneficios como autónomo. El Modelo 303 es la liquidación del IVA, impuesto indirecto que gestionas como intermediario entre tus clientes y Hacienda.
Cuando en el Modelo 303 el IVA soportado supera al repercutido, puedes solicitar compensación o devolución. Para el Modelo 130, un resultado negativo simplemente significa que no realizarás pago ese trimestre, pero no genera derecho a devolución.
El cálculo del Modelo 130 sigue estos pasos:
Ejemplo: Ingresos 8.000€ - Gastos 3.000€ = Beneficio 5.000€. 20% de 5.000€ = 1.000€. Si aplica bonificación: 1.000€ - 100€ = 900€ a pagar.
El Modelo 130 es la declaración trimestral que los autónomos en estimación directa utilizan para realizar pagos a cuenta del IRPF. Su objetivo es fraccionar el pago del impuesto sobre la renta en cuatro liquidaciones a lo largo del año, evitando así un desembolso único elevado en la declaración anual.
En 2024, los autónomos aplican estos porcentajes según sus beneficios:
Los pagos trimestrales (Modelo 130) usan un tipo fijo del 20%, regularizándose la diferencia en la declaración anual.
Los gastos deducibles deben estar directamente relacionados con tu actividad y debidamente justificados. Los principales incluyen:
Sí, debes presentar el Modelo 130 incluso con pérdidas (beneficio negativo). En este caso:
El incumplimiento en los plazos conlleva sanciones:
El IVA es un impuesto que trasladas al cliente final. Debes incluirlo en tus facturas pero no forma parte de tus ingresos. Estrategias clave:
Sí, algunas actividades están exentas de IVA, como:
En estos casos, no cobras IVA pero tampoco puedes deducir el IVA soportado.
Una buena planificación puede ahorrarte miles de euros al año:
Muchos autónomos cometen estos fallos:
